fridgbd@yahoo.com

fridgbd@yahoo.com

Minggu, 16 Oktober 2011

Soal PPh Badan

PT. ALDIRA BERKAH ABADI MAKMUR
LAPORAN LABA-RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009

   KETERANGAN                                                                                       JUMLAH
                                                                                                                         (Rp)
Penjualan Bruto
48.000.000.000
Retur Penjualan
940.000.000
Persediaan awal
320.000.000
Pembelian
46.376.000.000
Retur Pembelian
220.000.000
Persediaan Akhir
6.200.000.000
Beban Operasional
Gaji dan Tunjangan Lainnya
1.670.000.000
Perawatan Aktiva
12.000.000
Listrik dan Tlp
342.000.000
Kerugian Kurs
        48.000.000
PBB
        30.000.000
Perjalanan Dinas
      144.000.000
Premi Asuransi Karyawan
      230.000.000
Penyusutan
        64.000.000
Sewa Peralatan
        60.000.000
Promosi
      200.000.000
Cadangan Penghapusan Piutang
      450.000.000
Bunga Pinjaman
        21.600.000
Pengangkutan
      150.000.000
Jasa Konsultasi Hukum
        40.000.000
Biaya Lain-lain
        72.000.000
Pendapatan Lain-lain
Penghasilan jasa konsultansi dari PT.Uangel (before tax)
          3.000.000
Penghasilan sewa kendaraan dari PT.Telkom (after tax)
        19.600.000
Penghasilan bunga obligasi dari PT. SUN (before tax)
        12.000.000
Penghasilan hadiah dari PT.Telkomsel (after tax)
        42.500.000
Penghasilan deviden dari PT. KUCM, kepemilikan 20% (before tax)
        17.000.000
Penghasilan dari Singapura (pajak 20%)
        90.000.000


Informasi tambahan terkait laporan laba-rugi di atas adalah sebagai berikut :
1.       Penjualan, pembelian, beserta returnya sudah termasuk PPN. Persediaan awal dan akhir juga dicatat sudah termasuk PPN. WP telah melaporkan PPN sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.
2.       Di dalam penjualan termasuk penjualan sebesar Rp. 536.250.000 kepada pemerintah daerah DKI Jakarta.
3.       Di dalam pembelian termasuk pembelian impor dengan nilai impor sebesar Rp. 1.980.000.000 dan bea masuk sebesar 20%. WP menggunakan API dan sudah dipungut PPN dan PPh Ps.22 oleh Ditjen Bea dan Cukai.
4.       Rincian biaya gaji dan tunjangan lainnya :
·         Gaji Pegawai                                                      Rp. 980.000.000
·         Gaji komisaris                                                    Rp.  210.000.000
·         Penggantian pengobatan                                     Rp  .   90.000000
·         Tunjangan transportasi                                       Rp.   340.000.000
·         Tunjangan keluarga                                            Rp.    50.000.000
5.       Biaya perawatan aktiva adalah biaya rutin dan perbaikan kecil.
6.       Sebagaian biaya listrik merupakan biaya listrik rumah dinas direksi sebesar Rp. 42.000.000 dan biaya pulsa Handphone sebesar Rp. 16.000.000
7.       Keterangan kerugian kurs.
WP mempunyai piutang sebesar USD $ 10.000 dengan nilai tukar Rp. 10.000,. Selama 2009, tidak ada pembayaran piutang dan nilai tukar per 31 Des 2009 adalah Rp. 9.750,.
8.       PBB atas gedung pabrik dan mess pegawai masing-masing sebesar Rp. 26.000.000 dan Rp. 4.000.000,.
9.       Rincian biaya perjalanan dinas :
·         Uang transportasi                                            Rp. 76.000.000
·         Uang penginapan                                            Rp. 38.000.000
·         Uang makan                                                   Rp. 20.000.000
·         Uang saku                                                      Rp. 10.000.000
10.   Premi asuransi karyawan yang dibayarkan kepada Jamsostek dan dana pension yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, terdiri dari :
·         Premi asuransi kesehatan                            Rp. 123.000.000
·         Premis asuransi kecelakaan                         Rp.   36.000.000
·         Premi asuransi jiwa                                     Rp.   15.000.000
·         Iuran Jaminan Hari Tua                               Rp.   56.000.000






11.   Penyusutan Komersil  dengan metode garis lurus tanpa nilai sisa.

NO
KETERANGAN
Jumlah
Umur
GOL.
TGL,BLN TH
 HARGA PEROLEHAN



PENYUSUTAN
AKTIVA
PEROLEHAN
 Per Unit
1
Handphone
3
5 Thn
I
05/06/06
              15.000.000
2
Kendaraan operasional
2
6 Thn
II
21/02/05
            120.000.000
3
Mebel dan Perkakas
10
5 Thn
I
17/06/06
                7.500.000
Keterangan :
·         Handphone dipakai oleh pegawai bagian pemasaran.
·         Pada 20 Oktober 2009, 1 (satu) kendaraan operasional ditukar dengan kendaraan operasional dengan harga Rp. 159.500.000 termasuk PPN. Pajak masukan atas PPN tersebut telah dikreditkan. Dalam hal ini, WP menambah uang sebanyak Rp. 55.000.000,.
·         Pada 8 Febuari 2009, 3 (tiga) unit mebel dan perkakas dijual dengan harga masing-masing sebesar Rp. 2.000.000 per unit.
·         Pada 6 Nov 2009, telah selesai dibangun sebuah gudang dan langsung dipakai dengan biaya pinjaman dari bank. Pembangunan gudang dari Januari 2009 s/d 31 Maret 2010.
12.   Sewa peralatan dibayar untuk masa 1 Okt 2009 s/d 31 Maret 2010.
13.   Sebagian biaya promosi diberikan kepada Pemda DKI Jakarta sehubungan dengan hari ulang tahun Jakarta berupa spanduk produk sebesar Rp.  4.000.000,.
14.   Realisasi penghapusan piutang sebesar Rp. 300.000.000,. Namun sebesar Rp. 80.000.000,. tidak dilaporkan kepada Ditjen Pajak, sisanya sudah memenuhi ketentuan perpajakan yang berlaku.
15.   Bunga pinjaman dibayarkan kepada Bank atas pinjaman selama 1 (satu) tahun untuk pembangunan gudang. Pokok pinjaman sebesar Rp. 180.000.000,. dengan bunga sebesar 12% pertahun. Penyelesaian pembangunan gudang selama 10 (sepuluh) bulan.
16.   Biaya pengangkutan adalah sewa truk dan gudang masing-masing sebesar Rp. 100.000.000, dan Rp. 50.000.000,.
17.   Biaya jasa konsultasi hukum diberikan  kepada Tuan Catur sebagai pengacara.
18.   Biaya lain-lain terdiri dari :
a.       Biaya retribusi dan keamanan                                            Rp. 28.600.000
b.      Pajak air tanah                                                                  Rp.   7.400.000
c.       Lokakarya pegawai tentang ISO 2100                              Rp.  21.000.000
d.      Fiskal Luar Negeri  pegawai                                              Rp. 15.000.000
19.   Penghasilan dari jasa konsultasi, sewa kendaraan, dan hadiah bersifat tidak teratur.
20.   Kompensasi kerugian tahun lalu yang masih bisa dikompensasi sebesar Rp. 55.000.000





21.   Keterangan tentang pajak :
a.       PPh Ps. 25 yang sudah dibayar Rp. 12.400.000 per tahun
b.      STP PPh Ps. 25 yang sudah dibayar dengan rincian, pokok pajak Rp. 200.000 dan bunga sebesar Rp. 20.000
c.       PPh Ps. 23 yang disetor ke Kas Negara sebesar Rp. 1.200.000
d.      PPh Ps. 21 yang disetor ke kas Negara sebesar Rp. 24.560.000
Diminta :
1.       Hitunglah Penyusutan fiscal untuk Tahun Pajak 2009!
2.       Hitunglah PPh terhutang dan PPh Kurang (lebih)Bayar untuk Tahun Pajak 2009!
3.       Hitunglah angsuran PPh Ps. 25 Tahun Pajak 2010!
Poskan Komentar